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Deutsch Impuesto sobre sucesiones en España
asesoramiento personalizado sobre el impuesto de sucesiones español, ventajas fiscales regionales, bienes inmuebles, Modelo 650 y tributación transfronteriza.
Quién debe pagar el impuesto de sucesiones en España
El impuesto de sucesiones español grava la adquisición gratuita de bienes por personas físicas mediante herencia, legado u otra adquisición por causa de muerte. También se incluyen ciertas prestaciones derivadas de pólizas de seguro de vida.
La herencia en su conjunto no está sujeta a tributación; cada heredero generalmente responde por su parte correspondiente.
Factores decisivos
- Residencia fiscal del fallecido
- Residencia fiscal de cada heredero
- Ubicación y naturaleza de los bienes
- Grado de parentesco
- Edad y, en su caso, discapacidad
- Patrimonio previo del heredero
- Comunidad Autónoma aplicable
Residentes y no residentes
Heredero residente en España
Un heredero residente fiscal en España puede, en principio, tributar por la totalidad de su herencia mundial.
Heredero no residente
Un no residente tributa por la herencia española, especialmente respecto de los bienes y derechos ubicados, ejercitables o ejecutables en España.
Residente fallecido
Si el fallecido residía en España, su afiliación regional afecta a la jurisdicción y a la normativa aplicable.
Fallecido no residente
En el caso de un testador no residente, la ubicación y el valor de los bienes en España son especialmente importantes.
Propiedad española
Los bienes inmuebles en España suelen generar tributación en España, incluso si todos los implicados residen en el país extranjero correspondiente.
Vida Seguro
Las prestaciones pueden tributar de forma independiente o junto con otros bienes de la herencia.
Las deducciones y las bonificaciones varían considerablemente.
Las Comunidades Autónomas pueden establecer sus propias reducciones, tipos impositivos, multiplicadores y deducciones fiscales. Los cónyuges, hijos o padres reciben importantes beneficios en muchas regiones, pero en condiciones diferentes.
Incluso los no residentes pueden optar entre las normas nacionales y las regionales aplicables según los factores vinculantes legales, independientemente de si residen en la UE, el EEE o un tercer país.
Las normas regionales pueden afectar a:
- Deducciones personales
- Parentesco
- La residencia principal del fallecido
- Empresas familiares y participaciones accionariales
- Desventajas del adquirente
- Crédito fiscal sobre la deuda calculada
- Obligaciones de retención y documentación
Cuatro pasos para la declaración del impuesto de sucesiones
Verificar caso de herencia
Se determinan los herederos, la ley de sucesiones aplicable, las residencias, los testamentos, los legados y las prestaciones de seguros.
Valoración de la herencia
Se documentan los bienes inmuebles, cuentas, valores, negocios, vehículos, deudas y gastos deducibles.
Cálculo de la región
Se verifica la jurisdicción, la normativa nacional o regional, las reducciones, los tipos impositivos y las bonificaciones para cada heredero.
Declaración a tiempo
Se coordina el Modelo 650, el pago, la plusvalía (impuesto de sucesiones) y la documentación para el banco, la notaría y el registro de la propiedad.
Cómo se calcula el impuesto de sucesiones en España
Adquisición individual
El punto de partida es el valor de los bienes y derechos que recibe cada heredero o legatario.
Deudas y gastos
Ciertas deudas, gravámenes y gastos justificados pueden deducirse en determinadas circunstancias legales.
Bienes del hogar
El valor legalmente presunto de los enseres domésticos puede añadirse a la herencia, siempre que no exista excepción o impedimento.
Reducciones
Los beneficios personales y materiales pueden reducir la base imponible.
Tipo y factor
La base restante se calcula aplicando el tipo y, en su caso, un factor basado en el parentesco y los bienes anteriores.
Bonificación fiscal
Las bonificaciones regionales pueden reducir aún más la base imponible si se cumplen todas las condiciones.
Vivienda o piso heredado en España
Para una propiedad en España, es necesario examinar el porcentaje de propiedad, las cargas, el valor de mercado y, en su caso, el valor catastral. El valor fiscal aplicable puede ser superior al precio de compra original o al valor catastral.
Tras presentar la declaración de la renta y legalizar la recepción de la herencia ante notario, la propiedad puede transferirse a los herederos en el Registro de la Propiedad español.
Tareas adicionales
- Registro de la propiedad y extracto catastral
- Valor de referencia y valor de mercado
- Hipotecas y otras cargas
- Plusvalía Municipal
- Gastos de comunidad e impuesto sobre bienes inmuebles
- Seguros y contratos vigentes
- Posibilidad de ocupación futura, alquiler o venta
Cuentas, valores, negocios y pólizas de seguro
Saldo bancario
Se requieren extractos bancarios a la fecha del fallecimiento, así como información sobre la titularidad y la titularidad real.
Valores
Los activos, tanto cotizados como no cotizados, se valoran según las normas de valoración aplicables.
Acciones de empresa
Deben revisarse el valor de la empresa, sus estatutos, el porcentaje de propiedad y los posibles beneficios fiscales para las empresas familiares.
Vida Seguro
Los pagos de seguros pueden optar a reducciones especiales, pero siguen formando parte del cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Usufructo
El usufructo y la nuda propiedad se valoran por separado; puede ser necesaria una nueva declaración en caso de consolidación posterior.
Activos en el extranjero
Para los adquirentes residentes en España, también deben incluirse las cuentas bancarias extranjeras, los bienes inmuebles y otros activos en el extranjero.
Modelo 650 en un plazo de seis meses
La declaración del impuesto de sucesiones generalmente debe presentarse dentro de los seis meses siguientes a la fecha del fallecimiento. Este plazo también se aplica a las prestaciones de seguros de vida sujetas a tributación.
Se puede solicitar una prórroga de seis meses adicionales dentro de los primeros cinco meses. La prórroga puede generar intereses y no extiende automáticamente los plazos municipales.
Inversiones típicas
- Certificado de defunción
- Certificado de Últimas Voluntades
- Testamento o justificante de herencia
- Acreditación del estado civil y parentesco
- Inventario y valoraciones
- Extractos bancarios y de seguros
- Justificante de deudas y gastos
- NIE o NIF de las partes involucradas
Impuesto de Sucesiones en otros países y España
otro país puede gravar una herencia, en particular en función del domicilio o residencia habitual del fallecido o heredero, así como de determinados bienes extranjeros. Esto significa que una misma herencia puede tributar en ambos países.
No existe un convenio general internacional con España para evitar la doble imposición en materia de impuesto de sucesiones. Por lo tanto, es posible obtener desgravaciones fiscales según las normas nacionales y solo para determinados bienes.
Revisión conjunta
- Impuesto sobre la renta personal en ambos países
- Bienes nacionales extranjeros
- Diferencias de valoración
- Exenciones fiscales extranjeras y españolas
- Donaciones anteriores
- Deducción del impuesto extranjero pagado
- Diferentes plazos de presentación de declaraciones
Casos transfronterizos típicos
Residente extranjero, vivienda vacacional
El fallecido y sus hijos residen en el país extranjero correspondiente; heredan una vivienda en España. Es necesario revisar periódicamente la fiscalidad española y el impuesto sobre las plusvalías.
Residente en España
Un progenitor residente en España deja bienes tanto en España como en el país extranjero correspondiente. La normativa regional y las posibles implicaciones fiscales extranjeras están interrelacionadas.
El heredero reside en España
El fallecido residía en el país extranjero correspondiente; el heredero reside en España. En principio, España puede gravar las adquisiciones mundiales del heredero residente.
Pareja no casada
El cónyuge hereda una propiedad en España. Es necesario examinar específicamente el reconocimiento de la sociedad y los beneficios regionales.
Varios herederos
Cada heredero requiere un cálculo individual; la distribución y los beneficios pueden dar lugar a diferentes importes impositivos.
Propiedad con usufructo
El cónyuge recibe el usufructo, los hijos solo la propiedad. La valoración y la posterior consolidación deben planificarse por separado.
Errores comunes en el impuesto de sucesiones
Región incorrecta
Se aplican las normas nacionales aunque sería admisible una normativa regional significativamente más favorable, o viceversa.
Valor de referencia omitido
Se declara una propiedad sin verificar la base imponible mínima.
La prórroga del plazo se concede demasiado tarde.
La solicitud se prepara después de transcurridos los primeros cinco meses.
Olvidé la plusvalía (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El Modelo 650 está completo, pero no la declaración municipal específica para bienes inmuebles urbanos.
País ignorado
No se coordinan las obligaciones de información, las deducciones y la posible doble imposición en el país extranjero correspondiente.
Beneficio fiscal perdido
Se incumplen las obligaciones de retención, la documentación u otros requisitos regionales tras la adquisición.
¿Qué información necesitamos?
Para una evaluación preliminar fiable, necesitamos información sobre las circunstancias personales de cada comprador, así como un inventario completo de la propiedad.
Por favor, recopile la información
- Fecha de fallecimiento y certificado de defunción
- Residencias en los últimos años
- Nacionalidad de todos los implicados
- Testamento y reparto de la herencia
- Parentesco
- Patrimonio y deudas por país
- Valoración de los bienes y datos catastrales
- Donaciones y patrimonio anteriores
¿Desea que calculemos su impuesto de sucesiones?
Verificamos la jurisdicción, las ventajas regionales, los valores, los plazos y las consecuencias fiscales en España y otros países.
¿Por qué FLIN & ASSOCIATES?
Combinamos asesoramiento fiscal en español, planificación patrimonial, servicios notariales y experiencia inmobiliaria en España.
Nuestra red internacional lleva más de 25 años asesorando a familias en materia de patrimonio y fiscalidad transfronteriza.
Nuestro Soporte
- Casos de residentes y no residentes
- Beneficios fiscales regionales
- Valoración inmobiliaria y patrimonial
- Modelo 650 y renovación
- Registro de la propiedad
- Coordinación con el impuesto de sucesiones extranjero
Otros servicios en España
Preguntas frecuentes sobre el Impuesto de Sucesiones en España
¿Quién debe pagar el Impuesto de Sucesiones en España?
Generalmente, el heredero, legatario o beneficiario de una póliza de seguro de vida sujeta a tributación, en calidad de persona física.
¿Los no residentes pagan el Impuesto de Sucesiones en España?
Sí, especialmente sobre los bienes situados o ejercitables en España. La jurisdicción y el importe dependen de la residencia y la estructura patrimonial.
¿Un residente en España debe pagar impuestos sobre bienes en el extranjero?
Un heredero sujeto al Impuesto de Sucesiones en España puede, en principio, estar sujeto a dicho impuesto sobre las adquisiciones mundiales.
¿Cuánto es el Impuesto de Sucesiones en España?
La carga tributaria depende de factores como la región, el valor de la herencia, la relación entre los herederos, su edad, cualquier discapacidad, los bienes previos, el tipo de bienes y si procede alguna desgravación fiscal.
¿Qué región es relevante a efectos del impuesto de sucesiones?
Depende de la residencia del fallecido y de los herederos. En los casos de no residentes, también se consideran las normas legales de jurisdicción y la ubicación de los bienes en España.
¿Cuál es el plazo para presentar el Modelo 650?
Generalmente, seis meses a partir de la fecha del fallecimiento o de la fecha en que la declaración de defunción adquiere validez legal.
¿Se puede prorrogar el plazo fiscal?
Generalmente, se puede solicitar una prórroga de seis meses adicionales dentro de los primeros cinco meses. Pueden aplicarse intereses de demora.
¿Cuál es el valor de una propiedad heredada?
Como base imponible mínima, deben considerarse el valor declarado, el valor de mercado y, en su caso, el valor catastral oficial.
¿Es aplicable también el Impuesto sobre la Renta Municipal?
Cuando se transmiten bienes inmuebles municipales por herencia, puede aplicarse también el Impuesto sobre las Ganancias de Capital Municipales.
¿Puede país de origen aplicar también el Impuesto sobre Sucesiones?
Sí. La obligación tributaria extranjera puede surgir, en particular, por residencia, domicilio habitual, ciertas obligaciones tributarias adicionales o patrimonio en el país extranjero correspondiente.
¿Existe un convenio para evitar la doble imposición entre otros países y España?
No. El convenio internacional con España para evitar la doble imposición sobre la renta y el patrimonio no abarca el Impuesto sobre Sucesiones.
¿Es necesaria una declaración aunque no se efectúe ningún pago de impuestos?
A menudo, sí. Los bancos, notarios y registradores de la propiedad pueden requerir una declaración completa, incluso si existen beneficios fiscales o no hay pagos pendientes.
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Toda la información se proporciona sin garantía de exactitud, integridad ni actualidad. Las deducciones, reducciones, tasas, bonificaciones fiscales, normas de valoración, formularios, plazos y regulaciones regionales y municipales están sujetos a cambios.
La tributación específica depende, en particular, de la residencia, la nacionalidad, el parentesco, la región, el tipo de bien, su valor, los bienes anteriores, las donaciones previas, la obligación tributaria en otros países y la formalización del trámite.
El contenido es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento legal o fiscal individual. Los ejemplos no son vinculantes y no constituyen cálculos fiscales. Una consulta o la presentación de documentos no establece una relación cliente-abogado.