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Deutsch Herencia y legados en España
Coordinación legal y fiscal en español para herencias transfronterizas: desde testamentos y elección de la ley aplicable hasta la aceptación de la herencia, declaraciones de impuestos, liberación bancaria y transmisión de bienes inmuebles en España.
Si España forma parte de la herencia
Una herencia se considera internacional en cuanto el fallecido residía en España, los herederos viven en el extranjero o están involucrados bienes inmuebles españoles, cuentas bancarias, acciones de empresas y otros activos.
Esto requiere coordinar la legislación sucesoria aplicable, las autoridades competentes, las pruebas, el impuesto de sucesiones español y la transferencia práctica de los bienes.
Constelaciones típicas
- Testador extranjero residente en España
- Propiedades en España para residentes en el extranjero
- Herencia en otros países europeos
- Activos y cuentas en varios estados
- Testamentos españoles y extranjeros
- Herencia sin testamento
- Herederos no residentes sujetos a tributación en España
¿Qué ley de sucesiones se aplica?
Regla básica
Estancia ordinaria
En el caso de herencias transfronterizas de la UE, generalmente se aplica la ley sucesoria del Estado en el que el fallecido tenía su residencia habitual en el momento de su muerte.
Diseño
Elección de la ley
En principio, una persona puede elegir la ley de su nacionalidad para la totalidad de su patrimonio y debe indicarlo claramente en su testamento.
Múltiples nacionalidades
Varias nacionalidades
Según las normas de la UE, cualquier persona que posea varias nacionalidades puede elegir la ley de uno de esos países.
Vista general
Unidad de la propiedad
La ley sucesoria vigente se aplica generalmente a la totalidad del patrimonio, independientemente de si este se compone de bienes muebles o inmuebles.
Excepciones
Conexiones especiales
En situaciones vitales complejas, determinar la residencia habitual puede resultar difícil y requerir una evaluación exhaustiva de todas las circunstancias.
No participa
Dinamarca e Irlanda
Estos países no participan en el Reglamento de Sucesiones de la UE. El impacto en los procedimientos y el reconocimiento debe analizarse por separado.
Cuatro pasos para la liquidación de una herencia
Revisión de propiedades
Registramos al testador, herederos, testamentos, domicilios, nacionalidades, patrimonio y deudas.
Aclaración sobre derecho sucesorio
Se determina la ley aplicable, la condición de heredero, las cuotas legales, la forma de aceptación y la documentación requerida.
Certificación notarial
Se preparan las escrituras, poderes notariales, valoraciones y la aceptación de la herencia para el notario español.
Impuestos y transferencias
Tras presentar la declaración de la renta y recibir el pago o el justificante de pago, se completan la inscripción en el registro de la propiedad, la liberación bancaria y demás transferencias.
Testamento español y elección de la ley aplicable
Un testamento notarial español puede ser beneficioso para personas con patrimonio o residencia en España. Puede facilitar la localización y la liquidación práctica de la herencia en España.
En el caso de sucesiones internacionales, debe determinarse explícitamente si se aplica la ley de la nacionalidad del fallecido. La redacción debe estar en consonancia con los testamentos existentes en otros países.
- Inventario de todos los testamentos
- Elección de la ley aplicable según el Reglamento de Sucesiones de la UE
- Herencias, legados y disposiciones sustitutivas
- Cuotas obligatorias y cuestiones de derecho de familia
- Ejecución testamentaria
- Coordinación con los acuerdos prenupciales y los regímenes económicos matrimoniales
No se admiten testamentos independientes
Un nuevo testamento español no debe revocar involuntariamente disposiciones previas en el extranjero ni crear disposiciones contradictorias.
Antes de la legalización notarial, deben declararse todos los testamentos existentes, las nacionalidades, las residencias y los bienes significativos.
Sucesión intestada en España
En ausencia de testamento válido, la ley sucesoria aplicable determina quién hereda y en qué proporción.
Determinación de herederos
En España, puede ser necesaria una declaración notarial sobre los herederos legales. La jurisdicción y la documentación justificativa dependen de cada caso.
Documentos del estado civil
Los certificados de nacimiento, matrimonio y defunción, así como los registros familiares, acreditan el parentesco y el estado civil.
Testigos y registros
Según el procedimiento, pueden ser necesarios testigos, extractos del registro de testamentos y otras declaraciones.
Cónyuge e hijos
Los derechos de herencia y usufructo varían considerablemente según la ley aplicable, el régimen económico matrimonial y la existencia de descendientes.
Derechos de participación obligatorios
La existencia y la forma de la sucesión forzosa o los derechos hereditarios dependen de la ley de sucesiones aplicable.
Herederos prejubilados
Deben examinarse las normas de sustitución, sucesión y representación si los herederos legítimos o legales ya han fallecido.
Aceptación o Rechazo de una Herencia
Solo aceptación
Según la ley aplicable, la aceptación sin restricciones puede implicar responsabilidad por las deudas de la herencia.
Aceptación a beneficio de inventario
La aceptación con responsabilidad limitada puede ser posible, pero requiere formularios y plazos específicos.
Aviso legal
Quien no desee heredar debe presentar una declaración válida en el formulario prescrito y considerar las posibles consecuencias para los herederos posteriores.
Herederos menores de edad
La aceptación, el rechazo y la distribución pueden requerir aprobaciones adicionales y normas de protección.
Acciones previas a la decisión
La disposición de los bienes de una herencia puede interpretarse como una aceptación. No se deben tomar decisiones precipitadas sin una aclaración previa.
Declaración en el país de residencia
La normativa de la UE permite a los herederos presentar declaraciones de aceptación o rechazo ante un tribunal de su país de residencia; conviene examinar su aplicabilidad práctica.
Bienes inmuebles, cuentas bancarias y empresas
Bienes raíces
Para efectos escriturales y fiscales, se requieren extractos del registro de la propiedad, títulos de propiedad, valores catastrales, gravámenes, impuestos municipales y valores de mercado.
Cuentas bancarias
Los bancos suelen congelar o restringir las cuentas de la herencia hasta que se demuestre suficientemente la sucesión, las declaraciones de impuestos y la aceptación.
Valores
Las cuentas de valores, los fondos y las participaciones accionariales deben identificarse, valorarse y, posteriormente, transferirse o venderse en la fecha de valoración correspondiente.
Acciones de empresa
Además de la legislación sucesoria, deben examinarse los estatutos sociales, los acuerdos de accionistas, los datos registrales y cualquier posible restricción a la adquisición.
Vehículos y bienes muebles
Los vehículos, embarcaciones, obras de arte y otros bienes también pueden ser relevantes a efectos fiscales y para la transmisión de la propiedad.
Deudas y gastos
Las hipotecas, los impuestos, los gastos de comunidad, los préstamos y los gastos funerarios deben incluirse en el inventario completo de la herencia.
Explicación correcta del Impuesto de Sucesiones español
El Impuesto de Sucesiones español también puede aplicarse si el fallecido o los herederos no residen en España.
Seis meses
El plazo habitual para declarar una herencia es generalmente de seis meses a partir de la fecha del fallecimiento.
Prórroga del plazo
Se puede solicitar una prórroga única de seis meses. La solicitud debe presentarse generalmente dentro de los primeros cinco meses; pueden generarse intereses.
Contribuyente
En caso de herencia, cada heredero o legatario suele estar sujeto al impuesto sobre su propia herencia.
Normativa regional
Las deducciones, las exenciones y los tipos impositivos pueden variar según la comunidad autónoma competente y las circunstancias personales.
Residente o no residente
La residencia del fallecido y del heredero, así como la ubicación de los bienes, determinan la jurisdicción, el ámbito de aplicación y las normas regionales aplicables.
Impuestos extranjeros
Si existe obligación tributaria en varios países, deben examinarse caso por caso las normas nacionales de crédito fiscal y la doble imposición.
¿Qué se requiere para el trámite?
Certificado de defunción
Un certificado internacional o nacional en el formato adecuado, con apostilla y traducción jurada si fuera necesario.
Comprobante de testamentos
Un testamento, un acta de sucesión, un extracto español del registro de testamentos y, si procede, información del registro extranjero.
Justificación de herencia
Certificado de herencia, Certificado Europeo de Sucesión, declaración jurada de herederos u otros documentos válidos según la legislación aplicable.
NIE de los herederos
Los herederos extranjeros suelen necesitar un NIE español para fines fiscales, notariales, bancarios y registrales.
Justificación de bienes
Registro de la propiedad, extractos bancarios, cuentas de valores, pólizas de seguros, vehículos, documentos de la empresa y deudas a la fecha del fallecimiento.
Poder notarial
Un poder notarial adecuado permite a muchos herederos gestionar la herencia en España sin necesidad de desplazarse personalmente.
Certificado Europeo de Sucesión
El Certificado Europeo de Sucesión permite a herederos, legatarios, albaceas o administradores acreditar su condición y facultades en otros Estados miembros de la UE participantes.
Lo expide la autoridad competente de un Estado miembro participante y tiene como objetivo simplificar las sucesiones transfronterizas.
¿Cuándo resulta útil?
- Los herederos residen en otro Estado miembro de la UE.
- Los bienes o cuentas se encuentran en España.
- Se requerirían varios documentos nacionales.
- Deben acreditarse las facultades del albacea.
- Los registros o bancos exigen una prueba de herencia reconocida.
Herencia en España sin viajes frecuentes.
Preparar poder notarial
El poder notarial debe cubrir explícitamente las acciones necesarias y tener validez legal en España.
Solicitar el NIE (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
El número de identificación puede obtenerse a través de un consulado, la policía o un representante autorizado, según la situación.
Coordinar Documentos
Los documentos extranjeros se obtienen, se apostillan o legalizan y se traducen por un traductor jurado.
Nombramiento ante notario
Con un poder notarial suficiente, la aceptación de la herencia a menudo puede ser notariada por un representante.
Declaración electrónica de impuestos.
Según la jurisdicción y la identificación, las declaraciones y los documentos justificativos pueden presentarse digitalmente.
Transferencia completa
Tras la declaración de impuestos y la firma de escrituras, se notifica al registro de la propiedad, a los bancos, a las empresas, a las compañías de vehículos y a las compañías de servicios públicos.
Problemas comunes con las herencias españolas.
Incumplimiento del plazo de seis meses.
El trámite tributario se inicia demasiado tarde, aunque solo se puede solicitar una prórroga dentro del plazo anterior.
Ley sucesoria incorrecta
La ley sucesoria española se aplica automáticamente solo por la existencia de bienes inmuebles en España, sin tener en cuenta la residencia habitual ni la ley aplicable.
Los testamentos son contradictorios
Los testamentos españoles y extranjeros no se coordinaron en cuanto a la revocación, la ley aplicable y la revocación conjunta.
Patrimonio incompleto
Faltan cuentas bancarias, pólizas de seguro, deudas, gastos compartidos o donaciones anteriores en el inventario de la herencia.
Valores tasados incorrectamente
Los valores mínimos a efectos fiscales, los valores a la fecha de valoración y los datos de mercado son confusos o están insuficientemente documentados.
Poder notarial inadecuado
El poder notarial no autoriza la aceptación, la división, la declaración de la renta, las domiciliaciones bancarias ni las transferencias inscritas en el registro de la propiedad.
¿Qué información necesitamos?
Revisaremos la jurisdicción, la ley aplicable, la prueba de la herencia, los plazos fiscales y los pasos necesarios en España.
Infórmenos
- Fecha de fallecimiento y último domicilio habitual
- Nacionalidad del fallecido
- Todos los testamentos conocidos y elección de ley
- Herederos, legatarios y estado civil
- Bienes españoles y extranjeros
- Deudas y gastos corrientes
- Residencia y NIE de los beneficiarios
¿Necesita ayuda con una herencia en España?
Indíquenos la fecha de fallecimiento, el domicilio, el testamento y los bienes en España. Comprobaremos los plazos y los pasos a seguir.
¿Por qué FLIN & ASSOCIATES?
Coordinamos la legislación sucesoria, el impuesto de sucesiones, los servicios notariales, el registro de la propiedad, los bancos, el NIE (número de identificación fiscal español), las traducciones y la documentación extranjera en español.
Nuestra red internacional lleva más de 25 años ayudando a particulares y familias con asuntos transfronterizos en España.
Nuestro Soporte
- Legislación sucesoria aplicable y elección de la ley aplicable
- Testamentos y planificación patrimonial
- Determinación y aceptación de herederos
- Impuesto de sucesiones español
- Transferencias bancarias y bienes inmuebles
- Poder notarial y liquidación desde el extranjero
Otros servicios en España
Preguntas frecuentes sobre herencias y legados en España
¿Qué ley sucesoria se aplica a un testador extranjero en España?
Generalmente, según el Reglamento de Sucesiones de la UE, la última residencia habitual es determinante. Una elección válida de la ley suele determinar la ley de nacionalidad.
¿Puedo optar por la ley sucesoria extranjera?
Los ciudadanos extranjeros generalmente pueden elegir la legislación extranjera para regir la totalidad de su patrimonio. La elección de la ley aplicable debe constar de forma explícita e inequívoca en el testamento.
¿Necesito un testamento español?
No es obligatorio en todos los casos, pero puede simplificar la liquidación de los bienes en España. Debe estar coordinado con todos los testamentos existentes.
¿Qué ocurre sin testamento?
En ese caso, la legislación sucesoria aplicable determina los herederos y sus cuotas. En España, también puede ser necesaria una declaración notarial de herederos.
¿Cuál es el plazo para el impuesto de sucesiones español?
Generalmente, seis meses desde la fecha del fallecimiento. Se puede solicitar una prórroga única dentro de los primeros cinco meses; durante este período pueden generarse intereses.
¿Los no residentes deben pagar el impuesto de sucesiones español?
Sí, puede existir obligación tributaria española, especialmente con bienes ubicados en España. La jurisdicción y las normas regionales dependen de cada caso.
¿Los herederos extranjeros necesitan un NIE (número de identificación fiscal español)?
El NIE (número de identificación fiscal español) suele ser necesario para la declaración de la renta, los servicios notariales, la liberación bancaria y la transferencia de bienes al registro.
¿Qué es el Certificado Europeo de Sucesión?
Es un documento transfronterizo que permite a los herederos y otros beneficiarios acreditar su condición en los Estados miembros de la UE participantes.
¿Puedo gestionar la herencia desde el extranjero?
Un poder notarial debidamente redactado permite realizar numerosos trámites. Los documentos deben tener validez legal en España.
¿Puedo renunciar a una herencia en España?
Sí, siempre que la declaración se realice en el plazo y forma requeridos conforme a la legislación vigente. Es necesario analizar previamente las consecuencias para los hijos o herederos posteriores.
¿Cuándo se transmite una propiedad en España?
Tras la identificación de los herederos, la aceptación notarial de la herencia y la presentación de la documentación fiscal y municipal requerida, se puede solicitar la inscripción en el Registro de la Propiedad.
¿El Reglamento UE sobre Sucesiones también se aplica al impuesto de sucesiones?
No. Las cuestiones fiscales quedan excluidas del ámbito de aplicación del Reglamento UE sobre Sucesiones y se rigen por la normativa fiscal nacional.
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Abogado24 forma parte de FLIN & ASSOCIATES
Toda la información se proporciona sin garantía de exactitud, integridad o actualidad. Las normas sucesorias, fiscales, procesales, registrales y de valoración están sujetas a cambios y dependen de cada caso particular.
La ley sucesoria aplicable se determina, en particular, por la residencia habitual, la elección válida de la ley aplicable, la nacionalidad y las normas internacionales aplicables. Las implicaciones fiscales y sucesorias deben analizarse por separado.
Las deducciones, las ventajas fiscales, la jurisdicción y el cálculo del impuesto de sucesiones español dependen, entre otros factores, de la residencia, el parentesco, el tipo de patrimonio, la documentación justificativa y la comunidad autónoma. El plazo fiscal de seis meses generalmente comienza en la fecha del fallecimiento.
El contenido tiene carácter meramente informativo y no sustituye el asesoramiento legal, fiscal o patrimonial individualizado. Una consulta o la presentación de documentos no establece una relación cliente-abogado. Las decisiones de los juzgados, notarios, administraciones tributarias, registros y demás organismos competentes son jurídicamente vinculantes.