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Deutsch Impuesto sobre la renta en España
Asistencia personalizada para residentes fiscales españoles con su declaración anual del IRPF, que incluye información sobre ingresos extranjeros, pensiones, bienes inmuebles, inversiones y doble imposición.
IRPF para residentes fiscales españoles
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es el impuesto español sobre la renta de las personas físicas. Cualquier persona que sea residente fiscal en España generalmente declara sus ingresos mundiales, independientemente del país en el que se hayan obtenido o percibido.
Los convenios para evitar la doble imposición y las normas de crédito españolas determinan qué Estado está autorizado a gravar y cómo se evita o reduce la doble imposición.
Ingresos típicos en el extranjero
- Salarios y bonificaciones en el país extranjero correspondiente
- pensiones legales y de empresa
- Alquileres de propiedades extranjeras
- Intereses y dividendos
- Ganancias en acciones, fondos y criptomonedas
- Ingresos corporativos y de inversión
- ventas privadas y seguros
Cuatro pasos para una declaración de impuestos correcta
Verificar estado
Aclaramos la residencia fiscal, la comunidad autónoma, el estado civil, los regímenes especiales y las obligaciones de declaración.
Registro de ingresos
Los ingresos, gastos, pérdidas, deducciones e impuestos ya pagados, tanto españoles como extranjeros, están completamente organizados.
Aplicar Nombre Comercial (DBA)
Cada tipo de renta extranjera se trata de acuerdo con el convenio para evitar la doble imposición aplicable y la legislación española.
Enviar Modelo 100
El cálculo se verifica, se envía electrónicamente y se corrige o complementa posteriormente si es necesario.
¿Quiénes están obligados a presentar una declaración de impuestos?
La obligación depende del tipo, importe y origen de los ingresos, el número de agentes pagadores, los impuestos retenidos, las pérdidas, las deducciones y las circunstancias personales. Determinados grupos y actividades están sujetos a obligaciones de información específicas.
Los umbrales y requisitos deben revisarse anualmente de acuerdo con la normativa vigente.
¿Merece la pena incluso sin compromiso?
- devolución del impuesto sobre la renta español
- Aplicación de deducciones personales o regionales
- Declaración y presentación de pérdidas fiscales
- Deducción de donaciones o aportaciones a pensiones
- Corrección de datos fiscales incompletos
- Comprobante de ingresos para autoridades o bancos
Año natural y campaña anual de declaración de la renta
El periodo de declaración de la renta del IRPF generalmente coincide con el año natural. La declaración se presenta en primavera del año siguiente, durante la campaña anual de declaración de la renta.
Para el ejercicio fiscal 2025, el plazo de presentación electrónica es del 8 de abril al 30 de junio de 2026; finaliza antes si el pago se realiza mediante domiciliación bancaria.
Cobrar Antes del Inicio de la Campaña
- Datos fiscales y nóminas en España
- Declaraciones fiscales anuales en el país extranjero correspondiente
- Extractos de pensiones y prestaciones
- Documentos de cuentas bancarias y de valores
- Extractos de alquiler y gastos inmobiliarios
- Documentos para deducciones y gastos familiares
- Liquidaciones fiscales en el extranjero
Base general de cálculo y base de ahorro
Base general
Los salarios, las pensiones, los ingresos por trabajo por cuenta propia, los ingresos inmobiliarios y otros ingresos se incluyen generalmente en la base general de cálculo.
Base del ahorro
Los intereses, los dividendos y ciertas plusvalías se agrupan generalmente en la base de ahorro.
Compensación por pérdidas
Los importes negativos y positivos solo pueden compensarse dentro de los grupos, límites y periodos legalmente definidos.
Participación del Gobierno
Parte del impuesto se rige por la escala nacional y las normas aplicables en todo el país.
Participación Regional
Cada Comunidad Autónoma tiene sus propias escalas y deducciones para la base imponible general.
Progression
El tipo marginal máximo no se aplica automáticamente a la totalidad de la renta, sino solo a la parte correspondiente dentro de un tramo impositivo.
Salarios, empleador y teletrabajo
Empleador español
Los salarios, las prestaciones en especie, la remuneración variable y las retenciones anticipadas del IRPF se registran y verifican en el Modelo 100.
Empleador extranjero
El lugar de trabajo y el Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) determinan el derecho a tributar. Los días trabajados en España pueden generar obligaciones fiscales y empresariales en España.
Teletrabajo
El trabajo permanente desde España puede afectar no solo al impuesto sobre la renta de las personas físicas, sino también a la nómina, la seguridad social y el establecimiento permanente.
Bonificaciones e indemnizaciones por despido
El periodo de pago, el lugar de trabajo, la fecha de vencimiento y las prestaciones especiales deben analizarse individualmente.
Beneficios en Especie
Los coches de empresa, la vivienda, los seguros, las opciones sobre acciones y otras prestaciones pueden estar sujetos a tributación según la normativa española.
Impuestos extranjeros
La retención del impuesto sobre la nómina en el país extranjero correspondiente no siempre es del todo correcta y no es totalmente deducible en España.
Tributación de las pensiones extranjeras en España
Las pensiones legales, profesionales, privadas y del sector público pueden estar sujetas a diferentes artículos del convenio para evitar la doble imposición internacional con España.
La denominación extranjera del producto no determina por sí sola su clasificación fiscal en España.
Verificar Individualmente
- Pensión legal de vejez e invalidez
- Pensión de funcionarios y pensión del servicio público
- Pensión de jubilación y seguro directo
- Planes de pensiones y productos de previsión extranjeros
- Seguro de pensiones privado
- Pensión a tanto alzado o periódica
- Cotizaciones a seguros de salud y cuidados a largo plazo
Alquiler, propiedad y venta
Propiedad Alquilada
Los ingresos por alquiler de inmuebles españoles y extranjeros se calculan según los costes permitidos por la legislación española.
Bienes raíces
otro país puede gravar el alquiler de forma ordinaria; España, como país de residencia, lo tiene en cuenta en virtud del convenio para evitar la doble imposición y aplica el método de desgravación aplicable.
Segunda residencia ocupada por el propietario
Ciertas propiedades no alquiladas pueden generar una renta vitalicia presunta española; la vivienda principal se trata de forma diferente.
Venta
La ganancia imponible se determina en función de valores específicos de transferencia y adquisición; las exenciones solo se aplican si se cumplen ciertas condiciones.
Depreciación
El valor del inmueble, los costes de adquisición, el alquiler anterior y la depreciación mínima legal influyen en el resultado.
Copropiedad
Cada propietario generalmente declara su parte imponible de los ingresos, gastos y ganancias.
Intereses, dividendos, fondos y participaciones
Intereses
Los intereses de cuentas, bonos y préstamos, tanto españoles como extranjeros, generalmente deben declararse, incluso sin retención fiscal española.
Dividendos
Los dividendos brutos, la retención fiscal extranjera y las desgravaciones fiscales españolas se analizan país por país y en el marco de cada convenio aplicable.
Venta de Acciones
El beneficio o la pérdida se calculan transacción por transacción en euros; el orden de adquisición y los costes se rigen por la normativa española.
Fondos de inversión
Las distribuciones, ventas, intercambios y aplazamientos fiscales pueden tener un tratamiento diferente para fondos extranjeros y españoles.
Transferencia de cuenta de valores
Un cambio de cuenta de custodia no se considera automáticamente una venta, pero deben conservarse datos históricos de adquisición precisos.
Pérdida Compensación
La recompra de valores idénticos o similares puede limitar el uso inmediato de una pérdida.
Bitcoin, tokens y activos digitales
La venta o el intercambio de una criptomoneda por otra y su uso como medio de pago pueden generar ganancias o pérdidas imponibles. El cálculo se realiza generalmente para cada transacción en euros.
El staking, los préstamos, la minería, los airdrops y otros ingresos pueden clasificarse de forma diferente según su estructura específica.
Guardar historial de transacciones
Las exportaciones a exchanges por sí solas suelen ser insuficientes. Las transferencias de monedero, las comisiones, los costes de adquisición, los tipos de cambio, la pérdida de acceso y los cambios de plataforma deben reconstruirse de forma consistente.
Además, el Modelo 721 puede ser relevante para ciertas criptomonedas mantenidas en el extranjero.
Actividad económica y por cuenta propia
Ingresos
Las comisiones, los ingresos de la plataforma, los clientes extranjeros y los servicios en especie se registran de acuerdo con las normas de rendimiento y contabilidad.
Gastos operativos
Solo los gastos documentados, debidamente registrados y económicamente justificados son deducibles dentro del marco legal aplicable.
Anticipos
Los pagos y retenciones provisionales del IRPF se acreditan en la declaración anual de la renta.
IVA
El IVA y el impuesto sobre la renta son sistemas independientes. Un servicio exento de IVA no está automáticamente exento del impuesto sobre la renta.
Establecimiento permanente en el extranjero
El lugar de trabajo, la oficina, el personal y la celebración del contrato pueden generar derechos tributarios en varios países.
Seguridad social
Las cotizaciones autónomas pueden tener implicaciones fiscales; sin embargo, la jurisdicción de seguros se rige por sus propias normas europeas y nacionales.
¿Declaración individual o conjunta?
Por lo general, cada persona declara sus propios ingresos. Ciertas unidades familiares legalmente definidas pueden optar por la declaración individual o conjunta anualmente.
La declaración conjunta no es automáticamente más ventajosa ni modifica la atribución individual de los ingresos.
Considerar la comparación
- Ingresos de ambos cónyuges
- Hijos y custodia
- Convivencia separada o compartida
- Deducciones mínimas personales y familiares
- Pérdidas y arrastre de pérdidas
- Deducciones familiares regionales
- Estatus de las personas físicas según la Ley Beckham
Acreditación correcta de impuestos extranjeros
El convenio para evitar la doble imposición aplicable determina, para cada tipo de ingreso, si otro país, España o ambos países tienen derecho a gravarlo. España, como país de residencia, suele conceder una deducción limitada por los impuestos pagados legalmente en el extranjero.
La deducción generalmente se limita al impuesto español aplicado sobre el mismo ingreso extranjero.
Sin reembolso automático completo
Los impuestos extranjeros excesivos o no conformes no se abonan necesariamente en su totalidad en España. Puede ser necesario solicitar su reembolso en el país extranjero correspondiente.
El importe bruto, el impuesto extranjero, el tipo de ingresos y el justificante de pago deben coincidir.
Deducciones personales y regionales
Deducción personal mínima
La edad, la discapacidad y las circunstancias personales se tienen en cuenta según el sistema de cálculo español.
Hijos y personas a cargo
Los descendientes, ascendientes, la manutención y los cuidados pueden ser deducibles si se cumplen ciertas condiciones.
Donaciones
Las donaciones a organizaciones elegibles requieren la documentación adecuada y están sujetas a porcentajes y límites legales.
Provisión de pensión
Las cotizaciones a planes de pensiones y jubilación reconocidos solo son deducibles de impuestos dentro de límites estrictos, tanto para personas físicas como para empresas.
Deducciones regionales
Las medidas relacionadas con el alquiler, la familia, la educación, las inversiones o la vivienda pueden ser deducibles de impuestos según la Comunidad Autónoma.
Deducciones por cuota
La doble imposición, la maternidad, la familia y otros factores se tienen en cuenta en distintos puntos del cálculo.
El Modelo 100 no sustituye a todas las declaraciones de la renta.
Modelo 720
Ciertas cuentas en el extranjero, inversiones, pólizas de seguros e inmuebles pueden requerir una declaración informativa por separado.
Modelo 721
Ciertas criptomonedas mantenidas en el extranjero requieren una declaración por separado.
Modelo 714
El impuesto sobre el patrimonio se declara por separado y puede ser relevante incluso sin un pago adicional al IRPF.
Modelo 210
Este modelo se refiere generalmente a los ingresos de no residentes y no es la declaración anual ordinaria para los residentes fiscales españoles.
Modelo 151
Los beneficiarios del régimen especial de inmigración presentan sus declaraciones utilizando el modelo especial designado.
Declaraciones en el extranjero
Las obligaciones del impuesto sobre la renta, el IVA, el impuesto de sucesiones o el impuesto sobre el establecimiento permanente en el país extranjero correspondiente pueden continuar a pesar de la residencia en España.
Declaraciones incorrectas o tardías
Los ingresos extranjeros no declarados, los gastos incorrectos, las cantidades duplicadas o las deducciones omitidas deben corregirse sistemáticamente. El procedimiento depende de si el cambio resultará en un impuesto mayor, menor o una devolución mayor.
Antes de realizar cualquier corrección, deben considerarse los años siguientes, las pérdidas compensables y otros modelos fiscales.
Verificación Previamente
- ¿Qué años fiscales se ven afectados?
- ¿Ya se ha realizado una consulta oficial?
- ¿Qué ingresos o deducciones faltan?
- ¿Se deben reclamar impuestos extranjeros?
- ¿Se ven afectados los modelos 720 o 721?
- ¿Se trasladaron pérdidas a años posteriores?
- ¿Qué documentos justificativos están disponibles?
¿Cuáles son los problemas comunes con la declaración del IRPF?
Borrado sin verificar Confirmado
Se utilizan datos precargados aunque falten pensiones, cuentas o bienes inmuebles en el extranjero.
Importe neto declarado
Los ingresos extranjeros se incluyen después de las deducciones fiscales, en lugar del importe bruto requerido.
DTA aplicado como suma global
Todos los ingresos extranjeros se tratan por igual, aunque los salarios, las pensiones, los bienes inmuebles y los dividendos se rigen por artículos diferentes.
Conversión incorrecta de la moneda.
El tipo de cambio de fin de año, el tipo de pago y el tipo de transacción se mezclan sin tener en cuenta el tipo de ingreso.
Ganancias de capital faltantes
Los bancos extranjeros informan sobre sus tenencias, pero no facilitan los costes de adquisición ni los beneficios calculados según la normativa española.
Otros modelos olvidados
Se presenta la declaración del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), pero no se han cumplido las obligaciones de información ni el impuesto sobre el patrimonio.
¿Qué documentos necesitamos?
Para la revisión inicial, necesitamos información sobre la residencia fiscal, la situación familiar y todas las fuentes de ingresos, tanto españolas como extranjeras.
Por favor, recopile la información
- Declaración de la renta del año anterior y datos fiscales españoles
- Extractos de nóminas y pensiones
- Extractos bancarios y de valores
- Datos de transacciones con criptoactivos
- Ingresos por alquileres y gastos inmobiliarios
- Documentos relativos al trabajo por cuenta propia
- Liquidaciones fiscales y deducciones fiscales en el extranjero
- Documentos relativos a la familia, donaciones y deducciones regionales
¿Debe presentar la declaración de la renta en España?
Cuéntenos su situación fiscal, ingresos, patrimonio inmobiliario e inversiones. Revisaremos sus obligaciones fiscales, convenios para evitar la doble imposición (CDI) y posibles deducciones.
¿Por qué FLIN & ASSOCIATES?
Coordinamos el registro completo de ingresos, el procesamiento de ingresos extranjeros conforme a los tratados y la presentación electrónica del IRPF en español.
Nuestra red internacional lleva más de 25 años asesorando a particulares y empresas en materia fiscal transfronteriza en España. Durante más de 25 años, nuestra red internacional ha estado ayudando a particulares y empresas con asuntos fiscales transfronterizos en España.
Nuestro Soporte
- Modelo 100 y Renta WEB
- Ingresos extranjeros y españoles
- Pensiones, trabajo e inmuebles
- Inversiones y criptomonedas
- Doble imposición y créditos fiscales
- Correcciones y declaraciones posteriores
Otros servicios en España
Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre la renta
¿A quién paga el IRPF en España?
Generalmente, a las personas físicas residentes fiscales en España durante el año natural correspondiente, salvo que se aplique un acuerdo especial como la Ley Beckham.
¿Tengo que declarar mis ingresos extranjeros?
Como residente fiscal en España, generalmente sí. El convenio para evitar la doble imposición determina entonces los derechos y beneficios fiscales.
¿Cuándo se presenta el Modelo 100?
Generalmente, durante la campaña anual de declaración de la renta en primavera del año siguiente. Las fechas específicas se publican anualmente.
¿Puedo simplemente confirmar la declaración de la renta española?
Solo tras una revisión exhaustiva. Las pensiones, cuentas, valores, bienes inmuebles y ventas en el extranjero suelen faltar en los datos precargados.
¿Cómo se gravan las pensiones extranjeras?
Depende del tipo de pensión y del convenio para evitar la doble imposición (CDI) entre otros países y España. Las pensiones legales, las pensiones de la función pública, las pensiones de empresa y las pensiones privadas deben tributar por separado.
¿Dónde se declaran los ingresos por alquiler en el país extranjero correspondiente?
Normalmente en el país extranjero correspondiente y, además, en la declaración del IRPF española, donde España aplica el método del CDI para evitar la doble imposición.
¿Puedo deducir la retención de impuestos extranjera?
Solo dentro de los límites del convenio aplicable y del límite máximo español. Cualquier exceso de impuesto extranjero retenido deberá ser reclamado en el país de origen, si procede.
¿Se gravan las plusvalías obtenidas por la venta de acciones y criptomonedas?
Sí, generalmente, para ventas, intercambios u otras transferencias a título oneroso. Cada transacción se calcula en euros según la normativa española.
¿Pueden los cónyuges presentar la declaración conjunta?
Ciertas unidades familiares pueden optar por la declaración individual o conjunta cada año. Se recomienda comparar las opciones.
¿Varía el impuesto según la región?
Sí. El IRPF general incluye un componente regional; los tipos y las deducciones varían entre las Comunidades Autónomas.
¿El Modelo 100 sustituye al Modelo 720?
No. El Modelo 100 declara las rentas; el Modelo 720, en determinadas condiciones, declara los activos en el extranjero.
¿Se puede rectificar una declaración antigua?
Sí. El procedimiento correcto depende de si el cambio implica un aumento o una disminución de impuestos y de si ya se ha iniciado una auditoría oficial.
¡Consulta inicial 100% gratuita por correo electrónico, WhatsApp, SMS, teléfono o en persona!
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Abogado24 forma parte de FLIN & ASSOCIATES
Toda la información se proporciona sin garantía de exactitud, integridad ni actualidad. Los umbrales impositivos, los tipos impositivos, las deducciones, los formularios, los plazos, las normas regionales y los convenios para evitar la doble imposición están sujetos a cambios.
La tributación específica depende, en particular, del año fiscal, la residencia fiscal, la comunidad autónoma, el estado civil, el tipo de ingresos, el país de origen, el régimen especial, los impuestos extranjeros, las pérdidas y la documentación justificativa.
No se garantiza que los datos fiscales precargados y la plantilla estén completos. Los formularios Modelo 100, Modelo 720, Modelo 721, Modelo 714 y otras declaraciones cumplen con distintas obligaciones y pueden requerirse simultáneamente.
El contenido es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal personalizado. Una consulta o la presentación de documentos no establece una relación cliente-abogado. La normativa aplicable, los convenios y las resoluciones de las autoridades y tribunales competentes son vinculantes.