Español
English 
Deutsch Impuesto sobre el patrimonio en España
Asistencia personalizada para residentes y no residentes en la revisión, cálculo y explicación del impuesto sobre el patrimonio español, incluyendo bienes inmuebles, activos bancarios, participaciones accionariales y activos en el extranjero.
¿Qué grava el impuesto español sobre el patrimonio?
El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto personal sobre el patrimonio neto de las personas físicas. Se basa en los activos y derechos que poseían al 31 de diciembre de un año determinado, menos ciertos pasivos y deudas.
El impuesto no se aplica únicamente a los bienes inmuebles. Dependiendo de la situación fiscal, también pueden incluirse cuentas bancarias, cuentas de valores, fondos, inversiones, pólizas de seguros, vehículos, obras de arte, joyas y otros derechos económicos.
Preguntas iniciales importantes
- ¿Dónde residía usted a efectos fiscales durante el año en cuestión?
- ¿Qué comunidad autónoma es la responsable?
- ¿Qué activos poseía usted el 31 de diciembre?
- ¿Qué regla de evaluación se aplica a cada puesto?
- ¿Qué exenciones y deudas son aplicables?
- ¿Existe alguna obligación adicional según el Modelo 720 o el Modelo 718?
Residentes y no residentes
Obligación personal
residentes fiscales españoles
Por lo general, los residentes están sujetos al impuesto español sobre el patrimonio neto mundial, independientemente del país en el que se encuentren dichos activos.
Obligación real
No residentes
Por lo general, los no residentes solo se tienen en cuenta con respecto a los activos y derechos que se encuentran en España, que pueden ejercerse o que deben satisfacerse en España.
régimen especial
La Facultad de Derecho de Beckham
Los beneficiarios del régimen especial para expatriados suelen ser tratados como no residentes a efectos del impuesto sobre el patrimonio y, por lo tanto, normalmente solo tributan por los bienes situados en España.
Cuatro pasos para su declaración de impuestos sobre el patrimonio
Aclarar el estado
Determinamos la residencia fiscal, la región responsable, los regímenes especiales y el alcance de los activos imponibles.
Los activos se registran
Todos los activos, participaciones, derechos, gravámenes y pasivos relevantes se registran de forma ordenada.
Calcular valores
Para cada tipo de activo, aplicamos la regla de valoración legalmente establecida, así como las exenciones aplicables.
Presentar una declaración
El Modelo 714 y, si corresponde, el Modelo 718 se preparan electrónicamente, se revisan y se presentan a tiempo.
¿Cuándo debe presentarse el Modelo 714?
Generalmente se requiere una declaración si se debe pagar el impuesto sobre el patrimonio después de las deducciones y las desgravaciones. No obstante, también puede requerirse una declaración si el valor bruto de los activos y derechos, según lo determine la ley, supera los 2.000.000 €.
Para este umbral de 2 millones de euros, también se incluyen los activos exentos de impuestos; las deudas y las obligaciones personales no se deducen.
La desgravación fiscal no es lo mismo que el umbral de declaración.
La exención general mínima es de 700.000 €. No obstante, pueden aplicarse exenciones regionales a los residentes.
Aunque no se deba realizar ningún pago tras la aplicación de la exención o bonificación, puede existir obligación de declarar un patrimonio bruto superior a 2.000.000 €.
Las comunidades autónomas tienen potestad para decidir.
Importe mínimo
Algunas regiones tienen importes establecidos que difieren de la exención nacional. El factor determinante es la normativa regional aplicable en el ejercicio fiscal correspondiente.
Tipo impositivo
Los tipos impositivos y los tramos también pueden variar regionalmente con respecto a la escala nacional.
Deducciones y bonificaciones
Las deducciones o exenciones regionales pueden influir significativamente en la carga fiscal final, pero no se aplican automáticamente en todos los casos.
Región pertinente
Para los residentes, la jurisdicción se determina generalmente por las normas de residencia habitual y la asignación tributaria regional.
No residentes
Los no residentes pueden, bajo ciertas condiciones, aplicar las normas de la Comunidad Autónoma en la que se encuentre la mayor parte de su patrimonio imponible en España.
Revisión anual
Las leyes, los tipos impositivos y las ventajas fiscales están sujetos a cambios. Por lo tanto, el cálculo debe realizarse siempre para el ejercicio fiscal correspondiente.
¿Qué se incluye en el cálculo?
Bienes raíces
Los apartamentos, las casas, los terrenos, los garajes, las viviendas vacacionales y los derechos de copropiedad y usufructo se valoran según normas específicas.
Activos bancarios
Las cuentas corrientes, las cuentas de ahorro y los depósitos a plazo fijo se tienen en cuenta generalmente en función de los valores promedio y de cierre de ejercicio legalmente definidos.
Valores y fondos
Las acciones, bonos, títulos cotizados y no cotizados, y fondos de inversión están sujetos a diferentes normas de valoración.
Seguros y pensiones
Las pólizas de seguro de vida, ciertos derechos de pensión y derechos similares pueden incluirse a su valor de rescate o capitalizado.
Participaciones empresariales
Los activos empresariales y las participaciones en empresas familiares que cumplan los requisitos pueden estar exentos si se cumplen condiciones estrictas.
Otros activos
Los vehículos, embarcaciones, aeronaves, joyas, obras de arte, antigüedades, cuentas por cobrar, opciones y criptomonedas también pueden ser relevantes.
Asignación por residencia principal
Según la legislación española, su vivienda habitual puede estar exenta del impuesto sobre el patrimonio hasta un máximo de 300.000 € por contribuyente, siempre que se cumplan los requisitos legales.
En el caso de una propiedad en copropiedad, la participación en la propiedad, la participación en el valor personal y la exención individual se valoran por separado.
No todas las propiedades cumplen los requisitos para esta exención.
- Las casas de vacaciones y las segundas residencias no se consideran viviendas habituales.
- Las propiedades alquiladas no están exentas automáticamente.
- Por lo general, los no residentes no tienen una vivienda habitual en España a efectos fiscales.
- La propiedad, el usufructo y otros derechos se valoran por separado.
- La deuda hipotecaria solo se considera según la normativa vigente.
¿Cuál es el valor aplicable a los inmuebles en España?
Valor catastral
El valor catastral vigente para el año fiscal es uno de los valores comparables legalmente admisibles.
Valor determinado oficialmente
También puede ser relevante un valor auditado o determinado por las autoridades fiscales a efectos de otros impuestos.
Costo de adquisición
El coste de compra o adquisición también se tiene en cuenta. Generalmente se utiliza el mayor de los valores comparables legalmente establecidos.
Bienes inmuebles en el extranjero
Para los residentes, las propiedades fuera de España se registran según la normativa específica de valoración española y con la conversión de moneda correcta.
Usufructo
La propiedad, la mera propiedad y el usufructo no se valoran de la misma manera. La antigüedad y la duración del derecho pueden ser determinantes.
Copropiedad
Generalmente, cada persona declara su propia cuota legal; las deudas y cargas conjuntas deben asignarse adecuadamente.
¿Qué se puede deducir del patrimonio?
Ciertas deudas y gravámenes comprobados pueden reducir el patrimonio neto imponible. Sin embargo, para que se aplique la deducción, es necesario que la deuda exista realmente en la fecha de valoración y que esté económicamente relacionada con el patrimonio imponible.
Para los no residentes, generalmente solo son deducibles los gravámenes sobre activos españoles y las obligaciones invertidas en su adquisición.
Documentos típicos de auditoría
- Contrato de préstamo y calendario de amortización
- Confirmación bancaria del saldo a 31 de diciembre
- Documentos del registro de la propiedad y de la hipoteca
- Justificación del uso de los fondos
- Ratios de propiedad y deudores
- Documentos relativos a otros gravámenes y obligaciones
Empresas, participaciones accionariales y otras exenciones
Activos empresariales
Los activos derivados de una actividad económica o profesional efectivamente ejercida pueden estar exentos bajo estrictas condiciones legales.
Empresa familiar
Ciertas participaciones accionariales en empresas operativas pueden acogerse a un trato preferencial si se cumplen los requisitos de porcentaje de participación, función directiva y remuneración.
Bienes del hogar
Los efectos personales y los enseres domésticos comunes están generalmente exentos; se aplican normas especiales a la joyería, las pieles de lujo, los vehículos, el arte y las antigüedades.
Derechos de pensión
Ciertos derechos legalmente definidos derivados de la seguridad social y los planes de pensiones pueden estar exentos; cada producto debe revisarse individualmente.
Propiedad intelectual
Los derechos del autor o inventor pueden estar exentos según las condiciones legales.
Doble imposición
Para los residentes, puede ser posible un crédito limitado por impuestos extranjeros para los activos ubicados en el extranjero y gravados allí.
Impuesto de Solidaridad y Modelo 718
El impuesto estatal de solidaridad sobre grandes patrimonios – Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas – complementa el impuesto sobre el patrimonio. Generalmente se aplica a los patrimonios netos que superan los 3.000.000 €.
El impuesto sobre el patrimonio ya pagado se tiene en cuenta en el cálculo. Por lo tanto, las deducciones regionales del impuesto sobre el patrimonio no necesariamente excluyen una carga estatal adicional.
Revisión por separado
El Modelo 718 es una declaración electrónica independiente. La obligación tributaria, la deducción, el tipo impositivo, el límite de la carga tributaria combinada y el crédito fiscal por impuesto sobre el patrimonio deben calcularse por separado.
Generalmente, solo existe obligación tributaria si, tras las deducciones y deducciones aplicables, se debe realizar un pago.
Modelo 714, Modelo 720 y Modelo 718
Impuesto sobre el patrimonio
Modelo 714
Calcula el impuesto anual sobre el patrimonio español en función del patrimonio neto a 31 de diciembre.
Información internacional
Modelo 720
Proporciona información sobre determinadas cuentas extranjeras, inversiones, pólizas de seguros y bienes inmuebles. No calcula el impuesto por sí mismo.
Activos de gran valor
Modelo 718
Funciona como impuesto nacional de solidaridad para patrimonios particularmente elevados y complementa el Modelo 714.
¿Cuándo se declara el impuesto sobre el patrimonio?
Fecha de referencia: diciembre 31
El impuesto sobre el patrimonio se paga al final del año y generalmente se aplica al patrimonio que posee el contribuyente en esa fecha.
Campaña Anual
El Modelo 714 se presenta generalmente junto con la declaración anual de la renta dentro del plazo oficial establecido.
Presentación Electrónica
La declaración se presenta electrónicamente ante la Agencia Tributaria española y requiere la correspondiente identificación o representación digital.
Declaración Individual
El impuesto sobre el patrimonio es personal. Los cónyuges y demás copropietarios deben verificar y declarar sus respectivas participaciones por separado.
Pago
Si el cálculo resulta en una obligación tributaria, el método de pago y los datos bancarios necesarios deben prepararse a tiempo.
Archivo de documentos
Las valoraciones, los saldos de las cuentas, los comprobantes de propiedad, los recibos de deuda y los registros de presentación deben conservarse cuidadosamente.
Errores comunes en el cálculo del impuesto sobre el patrimonio
Solo se consideran los bienes inmuebles
Las cuentas, las cuentas de valores, las pólizas de seguro, las participaciones accionariales u otros derechos se pasan por alto al calcular los activos.
Región Incorrecta
Se aplica la deducción gubernamental y el tipo impositivo, aunque se aplique una normativa regional diferente.
Valor de Mercado Estimado
Los activos se valoran a precio de mercado, aunque la ley prescriba un método de valoración específico.
Se pasó por alto el umbral de 2 millones de euros.
No se debe realizar ningún pago debido a una exención fiscal, pero se pasa por alto la obligación independiente de presentar una declaración basada en el patrimonio bruto.
Deudas deducidas incorrectamente.
Las deudas privadas, no documentadas o no atribuibles se deducen íntegramente del patrimonio imponible.
Modelo 720 Confuso
La información sobre activos en el extranjero se considera erróneamente un sustituto de la declaración del impuesto sobre el patrimonio.
¿Qué información necesitamos?
Para una revisión preliminar fiable, necesitamos su situación fiscal, lugar de residencia y un resumen completo de sus activos y pasivos a 31 de diciembre.
Por favor, recopile la información
- Residencia fiscal e historial de residencia
- Sentencia Beckham Law, si está disponible
- Escrituras de propiedad y datos catastrales
- Saldos bancarios y extractos de cuentas de valores
- Documentación de participación y de la empresa
- Seguros y valores de rescate
- Documentación de préstamos y deudas
- Modelos 714, 718 y 720 anteriores
¿Debe pagar el impuesto sobre el patrimonio en España?
Indíquenos su situación fiscal, región, propiedades, cuentas, valores e inversiones. Revisaremos sus obligaciones fiscales y las ventajas fiscales aplicables.
¿Por qué FLIN & ASSOCIATES?
Coordinamos el proceso completo de inventario patrimonial, valoración legal, auditoría regional y presentación electrónica en español.
Nuestra red internacional lleva más de 25 años asesorando a particulares y empresas en materia fiscal transfronteriza en España.
Nuestro Soporte
- Residentes y no residentes
- Bienes raíces españoles y extranjeros
- Cuentas, depósitos y acciones
- Exenciones y deudas
- Modelo 714 y Modelo 718
- Conciliación con el Modelo 720 y el IRPF
Otros servicios en España
Preguntas frecuentes sobre patrimonio Impuesto
¿Quién debe pagar el impuesto sobre el patrimonio en España?
Personas físicas que posean bienes imponibles según la normativa nacional o regional aplicable. Generalmente, se considera patrimonio mundial a los residentes y patrimonio español a los no residentes.
¿Cuál es la exención fiscal?
La exención fiscal mínima general es de 700.000 €. Pueden aplicarse importes diferentes a los residentes según la Comunidad Autónoma.
¿Está exenta la vivienda habitual?
Según la legislación estatal, la vivienda habitual puede estar exenta hasta un máximo de 300.000 € por persona, sujeto a los requisitos legales.
¿Tengo que presentar la declaración de la renta aunque esté exento?
Sí, posiblemente. Si el valor bruto de todos los bienes y derechos supera los 2.000.000 €, puede ser necesario presentar la declaración de la renta, independientemente del pago final.
¿Cómo se valoran los inmuebles?
En el caso de los inmuebles en España, generalmente se utiliza el valor más alto de los establecidos por la ley. Los bienes inmuebles en el extranjero se valoran según las normas específicas que les son aplicables.
¿Puedo deducir una hipoteca?
Un saldo hipotecario pendiente de pago puede ser deducible según las condiciones legales. Para los no residentes, generalmente debe corresponder a activos sujetos a tributación en España.
¿Se incluyen las cuentas bancarias y de valores extranjeras?
Para los residentes fiscales españoles, generalmente sí. Los no residentes suelen estar incluidos únicamente con sus activos situados en España.
¿Qué se aplica a los cónyuges?
Cada persona es contribuyente independiente y generalmente declara su propia parte. No existe una declaración conjunta del impuesto sobre el patrimonio para los matrimonios.
¿Qué se aplica según la Ley Beckham?
Los beneficiarios generalmente solo tributan por los activos españoles. Debe verificarse el reconocimiento y el año de aplicación del régimen especial.
¿Qué es el impuesto de solidaridad para grandes patrimonios?
Es un impuesto suplementario del gobierno sobre el patrimonio neto que generalmente supera los 3.000.000 € y se declara mediante el Modelo 718.
¿El Modelo 720 sustituye a la declaración del impuesto sobre el patrimonio?
No. El Modelo 720 es una declaración informativa sobre determinados activos en el extranjero; el Modelo 714 calcula el impuesto sobre el patrimonio.
¿Cuándo vence el plazo para el impuesto sobre el patrimonio?
El plazo vence el 31 de diciembre. La declaración se presenta generalmente por vía electrónica durante la campaña anual oficial del impuesto sobre la renta.
¡Consulta inicial 100% gratuita por correo electrónico, WhatsApp, SMS, teléfono o en persona!
Envíanos un mensaje a través de formulario de contacto o escríbenos a través de WhatsApp.
Abogado24 forma parte de FLIN & ASSOCIATES
Toda la información se proporciona sin garantía de exactitud, integridad ni actualidad. Las obligaciones fiscales, deducciones, tipos impositivos, beneficios, normas de valoración, formularios y plazos están sujetos a cambios.
La tributación específica depende, en particular, del año fiscal, la residencia fiscal, la comunidad autónoma, el régimen especial, la forma de propiedad, los activos, las deudas, las exenciones y las circunstancias personales.
Los modelos 714, 718 y 720 son declaraciones diferentes y pueden requerirse simultáneamente. Un mismo activo puede valorarse de forma diferente según el requisito fiscal o de declaración.
El contenido se proporciona únicamente con fines informativos generales y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal individualizado. La realización de una consulta o la presentación de documentos no constituye una relación cliente-abogado. La normativa aplicable y las resoluciones de las autoridades fiscales y judiciales españolas son vinculantes.