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English Buchhaltung und Unternehmenssteuern in Spanien
Deutschsprachige laufende Betreuung spanischer Gesellschaften und grenzüberschreitender Unternehmen bei Buchführung, Steuererklärungen, Lohnabrechnung, Jahresabschluss und Behördenkommunikation.
Buchhaltung und Steuerkalender von Anfang an organisieren
Eine gegründete Gesellschaft bleibt auch ohne Umsatz steuerlich und handelsrechtlich pflichtig. Rechnungen, Bankbewegungen, Verträge, Löhne und Gesellschaftertransaktionen müssen laufend und nachvollziehbar erfasst werden.
Digitale Zustellungen der Agencia Tributaria können kurze Fristen auslösen. Buchhaltung, Steuererklärungen, Jahresabschluss und Registerpflichten benötigen deshalb einen abgestimmten Kalender.
Monatlich bereitstellen
- Ausgangs- und Eingangsrechnungen
- Bankauszüge und Zahlungsbelege
- Kassenbewegungen
- Verträge und Finanzierungen
- Reisekosten und Spesen
- Lohn- und Personaldaten
- Import- und Exportdokumente
- Gesellschaftertransaktionen
Geschäftsvorfälle vollständig und prüfbar erfassen
Kontenplan
Buchungen werden nach dem anwendbaren spanischen Rechnungslegungsrahmen und einem geeigneten Kontenplan strukturiert.
Rechnungsprüfung
Pflichtangaben, Leistungsdatum, Steuersatz, Empfänger und Vorsteuerabzug werden vor Verbuchung kontrolliert.
Bankabstimmung
Konten, Karten, Zahlungsdienste, Darlehen und Kasse werden regelmäßig mit der Buchführung abgestimmt.
Anlagevermögen
Anschaffung, Aktivierung, Abschreibung, Veräußerung und mögliche Wertminderung werden dokumentiert.
Abgrenzungen
Vorauszahlungen, Rückstellungen, Forderungsausfälle und periodenfremde Vorgänge werden dem richtigen Jahr zugeordnet.
Aufbewahrung
Bücher, Rechnungen, Verträge und Nachweise sind innerhalb der jeweils geltenden handels- und steuerrechtlichen Fristen verfügbar zu halten.
Leistungsort und Vorsteuer vor der Erklärung klären
Modelo 303
Die laufende IVA-Abrechnung erfolgt grundsätzlich periodisch über Modelo 303, je nach Status quartalsweise oder monatlich.
Steuersätze
Regelsatz, ermäßigte Sätze und Steuerbefreiungen hängen von Ware, Dienstleistung und Voraussetzungen ab.
Vorsteuer
Nur ordnungsgemäße, unternehmerisch veranlasste und nicht ausgeschlossene Eingangsleistungen berechtigen zum Abzug.
EU-Geschäfte
Innergemeinschaftliche Lieferungen und Leistungen verlangen gültige USt-IDs, Nachweise und gegebenenfalls Modelo 349.
Reverse Charge
Bei bestimmten nationalen und grenzüberschreitenden Umsätzen schuldet der Leistungsempfänger die Steuer.
Sonderregime
OSS, SII, REDEME, recargo de equivalencia und andere Systeme können Erklärung und Buchführung verändern.
Vom Buchgewinn zur steuerlichen Bemessungsgrundlage
Modelo 200
Die jährliche Körperschaftsteuererklärung bildet Ergebnis, steuerliche Korrekturen, Abzüge und Vorauszahlungen ab.
Modelo 202
Je nach Voraussetzungen sind unterjährige Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer einzureichen.
Nicht abzugsfähige Kosten
Bußgelder, bestimmte Geschenke, nicht belegte Ausgaben und weitere gesetzliche Positionen können steuerlich ausgeschlossen sein.
Verlustvorträge
Steuerliche Verluste können unter gesetzlichen Grenzen und Nachweispflichten in Folgejahren genutzt werden.
Neue Gesellschaften
Ein reduzierter Satz kann für neu gegründete, tatsächlich wirtschaftlich tätige Gesellschaften unter Voraussetzungen gelten.
Gesellschafter
Vergütung, Darlehen, private Nutzung, Dividenden und verdeckte Vorteilsgewährungen benötigen klare Verträge und Bewertung.
Personalabrechnung mit Steuer und Sozialversicherung verbinden
Nóminas
Bruttolohn, Zuschläge, Sachbezüge, Sonderzahlungen, Abzüge und Nettolohn werden monatlich abgerechnet.
IRPF-Einbehalt
Der Lohnsteuerabzug richtet sich nach Vergütung und persönlichen Angaben und wird periodisch abgeführt.
Sozialversicherung
Anmeldung, Beitragsgrundlagen, Arbeitsunfälle, Änderungen und Abmeldungen müssen mit der Lohnabrechnung übereinstimmen.
Professionelle Leistungen
Rechnungen bestimmter selbstständiger Dienstleister können spanischer Quellensteuer unterliegen.
Mieten
Bei betrieblich gemieteten Immobilien können Quellensteuererklärungen und Jahresmeldungen erforderlich sein.
Dividenden und Zinsen
Ausschüttungen und Finanzierungszahlungen lösen je nach Empfänger Einbehalte und DBA-Prüfungen aus.
Feststellung und Handelsregister fristgerecht erledigen
Abschlussbuchungen
Inventur, Abschreibungen, Rückstellungen, Abgrenzungen und Steuerberechnung schließen das Geschäftsjahr ab.
Jahreskonten
Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anhang und gegebenenfalls weitere Bestandteile werden nach Größenklasse erstellt.
Formulierung
Die Geschäftsführung formuliert die Jahreskonten grundsätzlich innerhalb der gesetzlichen Frist nach Geschäftsjahresende.
Gesellschafterbeschluss
Die Haupt- oder Gesellschafterversammlung stellt Abschluss und Ergebnisverwendung fest.
Registereinreichung
Nach Feststellung werden die cuentas anuales innerhalb der gesetzlichen Frist beim Registro Mercantil hinterlegt.
Registerschließung
Langjährige Nichtabgabe kann Registerhandlungen blockieren und Haftungs- oder Sanktionsrisiken erhöhen.
Grenzüberschreitende Steuern konsequent koordinieren
Betriebsstätte
Personal, Büro, Baustelle, Vertreter oder Geschäftsleitung können eine spanische steuerliche Präsenz begründen.
Umsatzsteuerort
Leistungsart, Unternehmerstatus und Standort bestimmen, in welchem Staat Umsatzsteuer entsteht.
Doppelbesteuerungsabkommen
Unternehmensgewinne, Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Beschäftigung werden nach nationalem Recht und DBA eingeordnet.
Verbundene Unternehmen
Preise für Management, Finanzierung, Waren, Lizenzen und sonstige Konzernleistungen müssen fremdüblich sein.
Verrechnungspreise
Dokumentations- und Informationspflichten hängen von Beziehung, Betrag, Unternehmensgröße und Geschäft ab.
Währungs- und Sprachfragen
Deutsche Belege, Fremdwährung und Konzernkonten werden prüfbar in die spanische Buchführung überführt.
In vier Schritten zur laufenden Compliance
Pflichten erfassen
Tätigkeit, Steuerstatus, Mitarbeiter, Regionen und Auslandsgeschäfte analysieren.
Prozesse einrichten
Belegfluss, Rechnungen, Bankzugriff, Löhne und digitalen Posteingang organisieren.
Laufend erklären
Buchhaltung abstimmen und IVA, Quellensteuern sowie Vorauszahlungen fristgerecht melden.
Jahr abschließen
Körperschaftsteuer, Jahreskonten, Beschlüsse und Handelsregister koordinieren.
Auf Schreiben der Agencia Tributaria sofort reagieren
Requerimientos, comprobaciones und inspecciones können Rechnungen, Vorsteuer, Betriebsausgaben, Quellensteuern, verbundene Unternehmen oder grenzüberschreitende Vorgänge betreffen.
Die elektronische Zustellung gilt nach den gesetzlichen Regeln auch ohne tatsächliches Lesen als erfolgt. Antwort, Belege, Berichtigung und Rechtsmittel müssen deshalb früh koordiniert werden.
Prüfungsunterlagen
- Buchungsjournal und Konten
- Rechnungen und Verträge
- Bank- und Zahlungsnachweise
- Umsatzsteuerbücher
- Lohn- und Quellensteuerunterlagen
- Gesellschafterbeschlüsse
- Verrechnungspreisdokumentation
- digitale Zustellung und Frist
Benötigt Ihre Firma laufende Buchhaltung und Steuerbetreuung in Spanien?
Wir koordinieren Buchführung, IVA, Körperschaftsteuer, Lohnabrechnung, Jahresabschluss und Kommunikation mit den Behörden.
Warum FLIN & ASSOCIATES?
Wir verbinden deutschsprachige Betreuung mit spanischer Rechnungslegung, Steuer-, Gesellschafts-, Arbeits- und Sozialversicherungspraxis.
Unternehmer erhalten einen abgestimmten Ansprechpartner für laufende Zahlen, Erklärungen, Personal, Jahresabschluss und grenzüberschreitende Fragen.
Unsere Unterstützung
- laufende Buchführung organisieren
- IVA und Quellensteuern erklären
- Lohnabrechnung koordinieren
- Körperschaftsteuer erstellen
- Jahreskonten hinterlegen
- Prüfungen und Rechtsmittel begleiten
Weitere Dienstleistungen in Spanien
Häufige Fragen zu Buchhaltung und Unternehmenssteuern in Spanien
Welche Buchführungspflichten hat eine spanische Gesellschaft?
Spanische Kapitalgesellschaften müssen eine ordnungsgemäße, nachvollziehbare Buchführung nach den anwendbaren spanischen Rechnungslegungsvorschriften führen, Bücher legalisieren und Belege innerhalb der gesetzlichen Fristen aufbewahren.
Welche Unternehmenssteuern fallen in Spanien regelmäßig an?
Je nach Tätigkeit entstehen insbesondere Körperschaftsteuer, IVA, Quellensteuern, Lohnabgaben, lokale Steuern und Informationspflichten. Betriebsstätte, Region und grenzüberschreitende Geschäfte können weitere Pflichten auslösen.
Was ist das Modelo 200?
Modelo 200 ist die allgemeine Jahreserklärung der spanischen Körperschaftsteuer. Sie ist grundsätzlich auch dann einzureichen, wenn keine Steuerzahlung entsteht oder die Gesellschaft im Geschäftsjahr nicht aktiv war.
Was sind Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen über Modelo 202?
Bestimmte Gesellschaften leisten während des Jahres pagos fraccionados auf die Körperschaftsteuer. Ob und wie Modelo 202 einzureichen ist, hängt unter anderem von Vorjahressteuer und Unternehmensgröße ab.
Wie wird die spanische Umsatzsteuer erklärt?
Die IVA wird regelmäßig über Modelo 303 erklärt, meist quartalsweise oder in bestimmten Fällen monatlich. Rechnungsausgang, Vorsteuerabzug, Leistungsort und Sonderregime müssen korrekt erfasst werden.
Welche Quellensteuererklärungen können erforderlich sein?
Bei Löhnen, professionellen Leistungen, Mieten, Zinsen oder Dividenden können Einbehaltungs- und Erklärungspflichten entstehen, beispielsweise über die jeweils einschlägigen periodischen und jährlichen Modelle.
Wann muss eine spanische Gesellschaft den Jahresabschluss einreichen?
Bei kalendergleichem Geschäftsjahr werden die Konten typischerweise innerhalb von drei Monaten erstellt, innerhalb von sechs Monaten festgestellt und regelmäßig bis Ende Juli beim Handelsregister hinterlegt.
Benötigt jede spanische Firma ein digitales Zertifikat?
Kapitalgesellschaften benötigen praktisch ein gültiges elektronisches Zertifikat für Steuererklärungen, Behördenkommunikation und elektronische Zustellungen. Zugriff und Erneuerung müssen organisatorisch gesichert sein.
Was gilt bei Geschäften zwischen Deutschland und Spanien?
Umsatzsteuerlicher Leistungsort, innergemeinschaftliche Lieferungen, Reverse Charge, Betriebsstätte, Quellensteuer und Doppelbesteuerungsabkommen müssen für jeden Geschäftstyp geprüft werden.
Was sind Geschäfte mit verbundenen Unternehmen?
Transaktionen zwischen verbundenen Personen oder Gesellschaften müssen grundsätzlich fremdüblich bewertet und je nach Umfang dokumentiert oder gemeldet werden. Dazu zählen auch Leistungen deutscher Gesellschafter oder Konzernunternehmen.
Was passiert bei verspäteten Steuererklärungen?
Je nach Erklärung, Zahlung, Aufforderung und Verspätung können Zuschläge, Zinsen oder Sanktionen entstehen. Eine freiwillige Korrektur vor behördlicher Aufforderung kann anders behandelt werden.
Wie läuft eine spanische Steuerprüfung ab?
Die Agencia Tributaria kann Daten und Belege anfordern, eine begrenzte Prüfung oder Inspektion durchführen und eine Veranlagung sowie Sanktion erlassen. Jede Zustellung und Antwortfrist muss sofort kontrolliert werden.
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Abogado24 ist Teil von FLIN & ASSOCIATES
Alle Angaben erfolgen ohne Gewähr für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität. Rechnungslegungs-, Steuer-, Gesellschafts-, Arbeits- und Sozialversicherungsrecht können sich ändern.
Pflichten, Modelle, Fristen, Steuersätze und Abzugsmöglichkeiten hängen von Rechtsform, Tätigkeit, Umsatz, Region, Geschäftsjahr, Mitarbeitern und grenzüberschreitenden Vorgängen ab. Allgemeine Beispiele ersetzen keine individuelle Berechnung.
Die Inhalte dienen der allgemeinen Information und ersetzen keine individuelle Rechts-, Steuer- oder Wirtschaftsberatung. Eine Anfrage begründet noch kein Auftragsverhältnis.